Из чего состоят таможенные платежи
При ввозе товара из Китая в Россию импортёр уплачивает несколько видов платежей. Какие именно и в каком размере — определяется кодом ТН ВЭД, таможенной стоимостью и характером товара.
- Ввозная таможенная пошлина — ставка по Единому таможенному тарифу ЕАЭС для кода ТН ВЭД
- Импортный НДС — по ставке 22%, 10% для отдельных групп или 0% для льготных товаров
- Таможенный сбор за оформление — по шкале, утверждённой Правительством, зависит от таможенной стоимости
- Акциз — только для подакцизных товаров
Как рассчитывается ввозная пошлина
Ставка пошлины привязана к десятизначному коду ТН ВЭД. Она бывает адвалорной — в процентах от таможенной стоимости, специфической — в евро за килограмм, штуку или литр, или комбинированной, когда применяется большее из двух значений.
Для части товаров ставка нулевая, для других может быть существенной. Поэтому ошибка в классификации — самая частая причина доначислений: соседние коды могут отличаться по ставке в разы.
НДС при импорте из Китая
Импортный НДС считается не от цены в инвойсе, а от суммы таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза, если он есть. С 2026 года базовая ставка — 22%; пониженная ставка 10% применяется к отдельным продовольственным, детским и медицинским товарам, а для ряда товаров предусмотрено освобождение.
Компании на общей системе налогообложения могут принять уплаченный на таможне НДС к вычету. Для этого нужна декларация на товары, оформленная на вашу компанию, — ещё один довод в пользу официального импорта.
Что входит в таможенную стоимость
Таможенная стоимость — это база для пошлины и НДС. Как правило, она определяется по цене сделки с поставщиком, к которой добавляются расходы на доставку до места ввоза на таможенную территорию ЕАЭС: перевозка, погрузка, страхование.
Доставка по территории ЕАЭС после пересечения границы в таможенную стоимость не включается, если эти расходы выделены в документах. Поэтому важно, чтобы транспортные документы корректно разделяли стоимость участков маршрута.
Условный пример расчёта
Цифры ниже условные и нужны только для иллюстрации порядка расчёта. Допустим, таможенная стоимость партии с учётом доставки до границы ЕАЭС — 1 000 000 ₽, ставка пошлины по коду ТН ВЭД — 10%, товар не подакцизный, НДС по ставке 22%.
- Ввозная пошлина: 1 000 000 ₽ × 10% = 100 000 ₽
- База для НДС: 1 000 000 ₽ + 100 000 ₽ = 1 100 000 ₽
- Импортный НДС: 1 100 000 ₽ × 22% = 242 000 ₽
- Таможенный сбор — по действующей шкале в зависимости от таможенной стоимости
- Итого к уплате: 342 000 ₽ плюс таможенный сбор
Почему онлайн-калькулятора недостаточно
Калькулятор таможенных платежей даёт ориентир, только если код ТН ВЭД и таможенная стоимость уже определены верно. На практике основная работа — именно классификация товара и проверка документов. Мы делаем расчёт по вашему инвойсу и спецификации и сообщаем сумму платежей до отправки груза.